沒有發票是否可在稅前扣除？8個場景快來看看！

在現實中，有許多企業存在這樣的苦惱——自己的實際費用已付，但在繳納稅款時，卻因為缺少發票來入賬和稅前抵扣，最終只能白白多繳稅款。

這種缺少發票的現象在靈活用工行業尤其普遍——靈活用工模式與傳統的勞動合同制模式不同，是一種讓自由職業者以生產、運營的方式與用工需求方建立合作聯系并獲取相應生產運營所得的模式。靈活用工需求方（企業）面對的是大量分散、非固定的自由職業者，這些自由職業者多為個人勞動者，不具備開具發票的條件，所以經常在獲得勞務報酬后無法給企業提供發票，以此造成行業的混亂。

另外，缺少發票的現象在個體工商戶領域也較為常見——比如某企業從個體工商戶采購了一批原材料，個體工商戶由于納稅意識不強等原因，承諾給企業讓利5%而不提供發票，進而給國家稅收造成損失。另外，還有一些個體工商戶明知可以去各地稅務部門代開發票，但前提是個體工商戶能夠提供真實有效的支出憑證。但是，由于個體工商戶存在交易不規范等原因，導致自己的支出證明與實際交易不符，所以他們也經常無法成功開具發票，導致發票缺失。

發票一旦缺失，是極容易滋生風險的。圍繞缺失發票而滋生的風險，主要集中在以下3個方面：

一是影響企業賬本，導致企業錯賬。比如，企業產生了資金的支出，由于無票，該支出只能在“其他應收款”掛著。長期如此，會使得企業財務帳本出現混亂。而且，慢慢會滋生“兩套賬”問題�！皟商踪~”問題是重要問題，一旦被稅務稽查到，企業便會受到嚴厲處罰。

二是無法進行稅前抵扣，導致企業多交稅。這種風險也是最常見的風險。這是因為，進項發票是可以用作稅前抵扣的,進項發票的多與少,直接關系著公司納稅的多與少,也直接關系著公司盈利問題。但是，由于沒有發票，企業就不能入賬，在稅前就不能進行抵扣，那么企業就會被迫繳納更多的企業所得稅。

三是容易滋生虛開發票風險。由于缺少發票，一些企業為了抵稅，便開始四處購買發票來入賬。而這種行為是典型的虛開發票和倒賣發票行為，屬于違法違規行為，風險大且嚴重，很有可能被追究刑事責任。

所以，企業一定要樹立發票意識，在交易完成后記得獲取發票。而且，根據《發票管理辦法》第二十一條的規定，索要發票也是企業的應盡義務。未按照規定取得發票的單位和個人，還會由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，并處1萬元以下的罰款。所以，“發票事很大”，切不可疏忽大意。

但是，也有些企業就說了，“我不是不想要發票，而是實在沒有辦法取得發票”。確實，現實中經常會發生“無票可提供”的現象。有些業務發生后，是沒辦法提供發票的。而這就會導致出現“無票支出”現象。

那么，是不是所有的“無票支出”現象都是不合規的？答案是否定的。如果發生的是以下8種業務，那么即使沒有發票，也是允許企業進行稅前扣除的。

第一，員工工資和薪金。

根據財稅政策，企業向員工發放的工資和薪金支出不需要發票，也可以進行稅前扣除。企業在計稅時，只需要提供勞動合同、薪酬管理制度、考勤表、工資單、社保繳費證明等相關資料，以及轉賬或現金發放憑證，并為員工辦理了個人所得稅扣繳，那么，企業就可以對員工工資和薪金支出進行稅前扣除。

第二，福利、撫恤金、職工困難補助等支出。

按照規定，從企業福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫療補貼、職工療養費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等,也是無需發票的。企業只需提供福利發放的明細表、付款證明等，就可以無票在稅前扣除。

第三，差旅費津貼。

企業員工在出差期間，如果有差旅補助，比如伙食補助、住宿補助等,這項也是不需要發票的。企業在進行稅前扣除時，只需提供差旅費報銷單以及相關的合理的差旅費憑證，如交通費、住宿費以及出差的證明材料，出差人員的姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，就可以進行稅前抵扣。但要注意，差旅補助是有標準的，企業可以按照財政部門制定的標準執行，不能超標，否則會影響稅前抵扣。

第四，固定資產折舊等。

按照規定，固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷等等，也都可以無票進行稅前扣除。當然，這有個大前提，那就是公司在購買這些固定資產時已經取得了發票。

第五，資產損失。

資產損失，屬于企業的意外虧損。對于這種意外虧損，按照國家稅務總局《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的規定，企業只需提供相關的證據資料，此部分就可以在稅前扣除，而不需要發票。

第六，違約金。

違約，在市場經濟中是普遍存在的現象。一旦因為各種原因，企業無法履行合同，是需要支付合作方違約金的。

按照國家政策規定，違約金支出不屬于增值稅應稅行為，因此不需要發票。企業在計稅時，只需憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等，就可以對違約金進行稅前扣除。

第七，小額零星支出。

小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》第四十九條-五十條規定，增值稅起征點幅度如下:（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。也就是說，500元以下的小額零星支出不需要發票就能進行稅前扣除的。這對于個體工商戶和靈活用工群體來說是一個利好。但是，在現實中，個體工商戶每日的交易金額一般也會超過500元，所以還是建議此類群體去正規部門代開發票，以此實現納稅合規。

第八，特殊情況下無法補開換開發票。

還有一種情況，那就是企業在補開發票、換開發票過程中，合作方卻注銷了、撤銷了、倒閉了，沒有營業執照了，在這種情況下，稅務機關會將該類合作方納入非正常戶。

而企業如果是由于非正常戶等特殊原因無法獲得發票，那么也是允許憑資料，包括相關業務活動的合同或者協議、付款憑證、貨物運輸的證明、貨物入庫、出庫內部憑證、企業會計核算記錄以及其他資料等，證實資料的真實性后，進行稅前扣除的。

通過上述分析可見，國家政策對于無票支出行為不是一刀切的，而是為一些特殊情況預留了余地，這體現了國家稅務機關和繳納流程的人性化設計。最后，值得注意的是，由于靈活用工是無票支出的重要領域，因此，為實現納稅合規，建議企業可以選擇與優質的靈活用工平臺合作。由此一來，企業便可以從平臺獲得正規發票，而靈工個人也不用再為無票支出而發愁，由此解決企業和靈工的雙向難題，可謂一舉兩得。